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Betriebshaftpflicht in der SteuererklÀrung

Die Betriebshaftpflicht ist eine der wichtigsten Versicherungen, die ein SelbstĂ€ndiger fĂŒr seinen Betrieb abzuschließen hat. Sie greift bei SchadenersatzansprĂŒchen eines geschĂ€digten Dritten, welche durch die AusĂŒbung der betrieblichen TĂ€tigkeit entstanden sind. Damit fĂŒhrt die Betriebshaftpflicht zu einer betrieblichen Ausgabe, welche sich auf die Steuerzahlungen des SelbstĂ€ndigen auswirkt.

Das Wichtigste im Überblick

  • Jede Betriebsausgabe mindert den steuerpflichtigen Gewinn und damit die Einkommenssteuer
  • FĂŒr die Betriebshaftpflicht fĂ€llt eine Versicherungssteuer an, welche die Umsatzsteuerlast reduziert
  • Als Betriebsausgabe reduziert die Betriebshaftpflicht außerdem die Gewerbesteuer

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Bei der Auswahl der passenden Versicherung steht neben dem steuersenkenden Effekt auch die Leistung im Vordergrund. Ein Tarifvergleich hilft, den besten Versicherer zu finden. Er wird mit dem blauen Button „Zum Versicherungsvergleich“ aufgerufen.

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Wie alle Kosten spielen auch die Ausgaben fĂŒr die Betriebshaftpflicht bei der Steuer eine erhebliche Rolle. Jeder Betrieb, der die Betriebshaftpflicht in der SteuererklĂ€rung geltend macht, reduziert damit seinen Gewinn und folglich das zu versteuernde Einkommen mit der Steuerlast. DarĂŒber hinaus hat die Betriebshaftpflicht auf die Umsatzsteuer einen maßgeblichen steuersenkenden Einfluss. In Anbetracht der KomplexitĂ€t des deutschen Steuersystems, welche insbesondere auch im Bereich der EinnahmenĂŒberschussrechnung und der gewerblichen SteuererklĂ€rung gilt, darf die Auswirkung der Betriebshaftpflichtversicherung auf die ErklĂ€rung des Steuerpflichtigen also niemals unterschĂ€tzt werden. 

Versicherungen als Betriebsausgaben

Eine Versicherung wird von einem SelbstĂ€ndigen abgeschlossen, um damit ein betriebliches Risiko abzusichern. Wie im privaten Bereich kommen unterschiedliche Versicherungen zur Anwendung. So kann eine Kraftfahrzeugversicherung erforderlich sein, wenn der Betrieb eigene Fahrzeuge zugelassen hat. FĂŒr eine BĂŒroausstattung mag eine Inventarversicherung oder eine Elektronikversicherung zur Anwendung kommen. In AbhĂ€ngigkeit von der betrieblichen Aufgabe sind unterschiedlichste Versicherungen erforderlich. FĂŒr viele Freiberufler oder Gewerbetreibende gehört eine Betriebshaftpflichtversicherung zu den wichtigsten Formen der Absicherung gegen betriebliche Risiken. Die Betriebshaftpflicht stellt den Unternehmer von der gesetzlichen Haftpflicht frei, wenn einem Dritten bei der AusĂŒbung der BetriebstĂ€tigkeit ein Schaden entsteht. Sie greift außerdem, falls ein Dritter sich im Betrieb des Versicherten verletzt, und schließlich ĂŒbernimmt sie die Kosten einer rechtlichen Auseinandersetzung, sofern ein Anspruch unberechtigt ist und gerichtlich abgewehrt werden muss. Die Betriebshaftpflicht ist somit eine der wichtigsten Versicherungen fĂŒr den Betrieb. Damit ist die betriebliche Haftpflichtversicherung absetzbar als Betriebsausgabe. Mit der Absetzbarkeit reduziert die Betriebshaftpflicht die Steuer, sie senkt den steuerpflichtigen Gewinn. Somit muss der Steuerpflichtige wissen, bei welcher Steuer die Betriebshaftpflicht absetzbar ist. 

Relevante Steuern fĂŒr jeden Betrieb

Wenn die betriebliche Haftpflichtversicherung absetzbar von der Steuer ist, stellt sich die Frage, welche Steuern zur Anwendung kommen. Üblicherweise greift zunĂ€chst die Umsatzsteuer, sofern ein Unternehmen keine betrieblichen Leistungen erbringt, welche nach dem Umsatzsteuergesetz steuerbefreit sind. Übt ein SelbstĂ€ndiger ein Gewerbe aus, kommt außerdem die Gewerbesteuer zum Ansatz. Sowohl die Umsatzsteuer als auch die Gewerbesteuer erfordern eine eigene jĂ€hrliche SteuererklĂ€rung. Und schließlich haben SelbstĂ€ndige ihr Einkommen im Rahmen der jĂ€hrlichen EinkommenssteuererklĂ€rung zu berĂŒcksichtigen. Hier fallen ĂŒblicherweise Steuervorauszahlungen an, welche im Folgejahr in AbhĂ€ngigkeit von dem erzielten Gewinn korrigiert werden. Als Basis der SteuererklĂ€rung haben insbesondere Gewerbetreibende eine EinnahmenĂŒberschussrechnung (EÜR) zu erstellen. Hier werden die Betriebseinnahmen den Betriebsausgaben gegenĂŒberstellt, der Saldo ergibt den zu versteuernden Gewinn oder einen abzugsfĂ€higen Verlust. Freiberufler genießen steuerliche Erleichterungen bei ihrer Buchhaltung, eine EinnahmenĂŒberschussrechnung kann erstellt werden. Als Betriebsausgabe ist die Betriebshaftpflicht in der EÜR erfasst. Die Betriebshaftpflicht ist in der EÜR eines jeden Jahres als Ausgabe angegeben. Somit greift die Betriebshaftpflicht in der EÜR 2010 ebenso wie in der EinnahmenĂŒberschussrechnung vorhergehender oder nachfolgender Jahre. 

Die Betriebshaftpflicht in der SteuererklÀrung

Den wichtigsten Einfluss hat die Betriebshaftpflichtversicherung in der ErklĂ€rung der Einkommenssteuer. Die EinkommenssteuererklĂ€rung wird bei Gewerbetreibenden auf der Basis der EinnahmenĂŒberschussrechnung erstellt, hier findet sich eine GegenĂŒberstellung von Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben. Freiberufler genießen eine Erleichterung der Buchhaltung, hier ist meist keine EinnahmenĂŒberschussrechnung erforderlich, eine EinkommenssteuererklĂ€rung genĂŒgt. Wer die Betriebshaftpflichtversicherung von der Steuer absetzen will, reduziert damit den Gewinn und somit das zu versteuernde Einkommen. Letztlich entsteht jeder Gewinn durch den Saldo aus Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben, gleichzeitig entspricht der Gewinn dem zu versteuernden Einkommen in der Einkommenssteuer. Wer also seine Betriebshaftpflichtversicherung von der Steuer absetzen will, reduziert den Gewinn und damit das zu versteuernde Einkommen sowie die Einkommenssteuer. 

Betriebshaftflicht und Umsatzsteuer

Die Betriebshaftpflicht hat darĂŒber hinaus einen Einfluss auf die Umsatzsteuer. Jedes Unternehmen, welches nach dem Umsatzsteuergesetz eine umsatzsteuerpflichtige Leistung erbringt, hat auf seine Ausgangsrechnungen fĂŒr eine erbrachte TĂ€tigkeit die geltende Umsatzsteuer anzusetzen, welche von dem Endkunden bezahlt wird. Von der Umsatzsteuer ausgenommen sind bei umsatzsteuerpflichtigen Betrieben nur die Kleinunternehmer, welche einen Umsatz von maximal 17.500 Euro pro Jahr generieren. Der Umsatzsteuer des steuerpflichtigen Unternehmens steht die Vorsteuer entgegen, welche jeder Betrieb fĂŒr eingehende Rechnungen zu zahlen hat. Somit muss jedes umsatzsteuerpflichtige Unternehmen die Umsatzsteuer erklĂ€ren. In der UmsatzsteuererklĂ€rung werden Umsatzsteuer und Vorsteuer miteinander verrechnet, die verbleibende Umsatzsteuer ist von dem Unternehmen an das Finanzamt abzufĂŒhren. Da ein Unternehmen fĂŒr die Betriebshaftpflicht Vorsteuer zahlt, ist diese steuermindernd anzusetzen. Somit wirkt sich eine Betriebshaftpflichtversicherung auf die Umsatzsteuerlast ebenso positiv aus wie auf die Einkommenssteuer. 

Versicherungen und Gewerbesteuer

Ein Gewerbebetrieb unterliegt der Gewerbesteuer, sofern der Gewinn eine GrĂ¶ĂŸenordnung von 24.500 Euro pro Jahr ĂŒberschreitet. Der Gewinn aus einem Gewerbe ergibt sich wiederum aus der GegenĂŒberstellung der Einnahmen und der Ausgaben aus der betrieblichen TĂ€tigkeit. Auf jede VersicherungsprĂ€mie wird eine Versicherungssteuer aufgeschlagen. Die Versicherungssteuer Gewerbehaftpflicht wird mit der VersicherungsprĂ€mie als Betriebsausgabe angesetzt und reduziert den Gewinn aus Gewerbebetrieb. Somit greift die Gewerbehaftpflicht bei der Steuer auch, wenn die Gewerbesteuer berechnet wird. 

Minderung bei allen Steuern

Letztlich hat die Gewerbehaftpflicht bei der Steuer in der Regel einen positiven und steuersenkenden Effekt. Schon aus steuerlicher Sicht ist die Betriebshaftpflicht deshalb als Betriebsausgabe zu empfehlen. DarĂŒber hinaus schĂŒtzt sie den Firmeninhaber auch vor der gesetzlichen Haftpflicht, wenn ein Dritter geschĂ€digt wird. Das macht die Betriebshaftpflicht zu einer ebenso sinnvollen wie steuerwirksamen Ausgabe fĂŒr fast alle SelbstĂ€ndigen. Ungeachtet dessen muss jede Betriebshaftpflicht zur Branche und zur GrĂ¶ĂŸe des Unternehmens passen, damit sich ein insgesamt stimmiger Versicherungsschutz ergibt. Trotz des steuersenkenden Effekts darf bei der Wahl der passenden Betriebshaftpflicht aber nicht nur der finanzielle Aspekt im Vordergrund stehen. Ebenso wichtig ist eine fundierte Absicherung im Schadensfall. Ein Versicherungsvergleich sorgt fĂŒr Klarheit und identifiziert die passende Versicherung. Zum Online-Vergleich geht es unter dem blauen Button „Zum Versicherungsvergleich“.

HĂ€ufig Gestellte Fragen

Was ist eine Betriebshaftpflichtversicherung?

Eine Betriebshaftpflichversicherung kann fĂŒr verschiedene Unternehmen wie beispielsweise Handwerkerbetriebe, Freiberufler oder Industrie- und Produktionsbetriebe unterschiedlicher GrĂ¶ĂŸenordnung abgeschlossen werden und deckt AnsprĂŒche von Dritten gegenĂŒber den Versicherten ab. Versichert sind in der Regel Personen-, Sach- und VermögensschĂ€den, die der Unternehmer oder seine Mitarbeiter anderen etwa durch ein Missgeschick oder durch selbst verursachte Fehler unbeabsichtigt zufĂŒgen. Bei PersonenschĂ€den tritt die Betriebshaftpflichtversicherung bei SchĂ€den, die den Tod, die Verletzung oder eine GesundheitsschĂ€digung von Menschen zur Folge haben, ein. SachschĂ€den umfassen versicherungstechnisch alles, was zur Vernichtung oder BeschĂ€digung von GegenstĂ€nden wie beispielsweise Maschinen, Werkzeugen oder Computeranlagen fĂŒhrt. Die Betriebshaftpflicht ĂŒbernimmt hier sowohl die Kosten fĂŒr anfallende Reparaturen, deckt eventuell entstandene Wertminderungen ab oder kommt fĂŒr die Wiederbeschaffungskosten auf. In manchen FĂ€llen werden sogar Renovierungskosten, die auf Grund des entstandenen Schadens erforderlich werden, ĂŒbernommen. SchĂ€den, die nicht als Personen- oder SachschĂ€den einzuordnen sind, sondern einen Dritten in finanzieller Hinsicht schĂ€digen, zĂ€hlen zu den VermögensschĂ€den.

Warum wird eine Betriebshaftpflichtversicherung benötigt?

Die Betriebshaftpflichtversicherung ist fĂŒr Unternehmen genau so unverzichtbar, wie die Haftpflichtversicherung fĂŒr Personen, da man auch als Unternehmen fĂŒr Fehler, die zu SchĂ€den fĂŒhren, haftet. Bei der AusĂŒbung einer gewerblichen TĂ€tigkeit kann vieles schief laufen, woraus sich im schlimmsten Fall SchadensersatzansprĂŒche eines Dritten ergeben. Ohne eine entsprechende Versicherung, die in solchen FĂ€llen fĂŒr die durch das Unternehmen verursachten SchĂ€den aufkommt, kann es sehr teuer werden. Je nach GrĂ¶ĂŸe und Auswirkung des Schadens kann dies sogar das Aus fĂŒr den betroffenen Betrieb bedeuten. Der Abschluss einer passenden Betriebshaftpflichtversicherung ist also fĂŒr jeden Gewerbetreibenden ein absolutes Muss, um finanzielle Verluste durch SchadensersatzansprĂŒche zu vermeiden.

Was beim Abschluss einer betrieblichen Haftpflicht zu beachten ist

Bevor man sich fĂŒr eine bestimmte betriebliche Haftpflichtversicherung entscheidet, sollte man das Preis-Leistungs-VerhĂ€ltnis der verschiedenen Versicherer ĂŒberprĂŒfen und vergleichen. So bieten die Versicherer oftmals Betriebshaftpflicht Versicherungen zu ganz unterschiedlichen Tarifen an, die meist auch im Leistungsumfang deutlich variieren. Wichtige Informationen, die man auf jeden Fall einholen sollte, betreffen zum einen die Höhe der Deckungssumme und zum anderen sollte die Frage geklĂ€rt werden, ob MietschĂ€den die beispielsweise durch die Einwirkung von Feuer oder Wasser an RĂ€umen und GebĂ€uden entstehen können, abgedeckt sind. MietschĂ€den an Arbeitsmaschinen, die auch TransportschĂ€den einschließen, sollten idealerweise auch von der Versicherung ĂŒbernommen werden. DarĂŒber hinaus ist zu prĂŒfen, ob die abgeschlossene Versicherung das sogenannte Bauherrenrisiko abdeckt, das heißt fĂŒr SchĂ€den in einem Betrieb, der hĂ€ufig umgebaut, vergrĂ¶ĂŸert oder modernisiert werden muss, aufkommt. Ebenfalls ist es wichtig, dass der Anbieter Unternehmern bei betriebsbedingten TĂ€tigkeiten wie etwa Montage- oder Wartungsarbeiten im Ausland einen entsprechenden Versicherungsschutz gewĂ€hrt. Wer mit seinem Unternehmen auf Ausstellungen und Messen prĂ€sent ist, sollte sicherstellen, dass dort entstandene SchĂ€den ebenfalls von der Betriebshaftpflichtversicherng reguliert werden. Betriebe, die hĂ€ufig mit Betriebsfahrzeugen arbeiten, sollten bei Abschluss der Versicherung besonders darauf achten, dass SchĂ€den, die beim Be- und Entladen entstehen können, abgedeckt sind.

Betriebshaftpflicht-Tarife im Vergleich